一提到个税，很多人就想到谋划，很多人还夸耀公司福利好：“我每个月有1000元报销额度呢，你们公司呢?”……听到这话，当前说不定都不必交个税的你，是不是哭晕在办公室?

1、一人一税号，避税难度猛增

如今企业都是一个税号终身不变，当前团体也一样其实目前的企业征税人辨认号一样，企业开的发票还是收到的发票，税务经过零碎都可以了如指掌。税务的征管零碎将会十分弱小!

2、弱小的金税三期大零碎

金税三期大零碎将依托第三方力气——金融管理、疆土、住建、公安、民政、社会保证、交通运输、工商管理等部门的支持来查税。

3、现金买卖会发作宏大变化

税收征管法将进一步修订，将来会树立团体支出和财富信息零碎，这些都将促进现金买卖的标准管理，社会综合配套条件会一步步完善。

4、现金发放工资合理吗?

合理！

但是，哪个公司没网银、领取宝?发工资几万几十万的事儿，成心不走银行公户，税务不必去详查，也晓得你们想要隐瞒什麼。

5、几种不标准的工资申报情形

征税申报工资低于实发工资，隐瞒团体所得税；

非本单位人员，乱拉人头申报工资，虚增企业费用，逃避企业所得税；

6、会计想在工资上做手脚，风险很大

随着第二轮“税务稽查”片面展开，你的一切支出都在税务监控之下！

1.下一步片面推行银行代发工资形式，税务终将会与银行共享信息并比对！

2、工资表上的每一团体员，需求向地税上传姓名及身份证号码，关于多处发放工资的，杭州公司注册地税会对该身份证号预警，责成申报单位代扣代缴团体所得税。

3、确定一处爲工资薪金发放单位，其他单位爲兼职，依照20%交纳团体所得税。

4、全部爲兼职的，依照“劳务报酬所得”，减除800或许4000以上*20%局部，剩余局部依照20%的税率交纳团体所得税。

5、工资薪金所得与劳务报酬所得，二者最大的区别是工资、薪金存在任职受雇关系、签署休息合同并交纳根本社会保险、承受企业的日常管理，是被包括的共同主体；而劳务报酬不存在上述状况，是与企业分立并存的并列关系。

6、税务对虚列的工资额抵用本钱的，一经查实全部剔除，补交企业所得税并处以数倍罚款。

7、工资金额大于社保申报金额的，工资人数大于社保申报人数的，社保稽核时需求补交并有滞纳金。

请制止这七种避税方式！

结合目前国际企业的主流做法，目前这7类个税违规手腕一经查出，肯定受罚。

1、找发票抵税，形成费用异常

这样操作很多企业都觉得比拟复杂，比方每个月员工找2000元发票去报销，很多会计图省事，不论三七二十一，间接计入什麼福利费、差旅费等。假如临时大额处置的话，会形成企业时期费用异常。之前爆料过，一家互联网企业的油费超越物流公司了。不查你，查谁啊?

2、成心不必银行发工资

当挪动领取成爲潮流的时分，你们还在苦苦的用现金发工资。你本人想一下正常吗?公司根本户都有，员工也不少，公司也不在偏僻山区。据不完全统计，不经过银行发放工资的企业，不申报个税、少申报的状况根本都存在。此类企业请留意，再有这样的做法，你将会承当结果的。

3、补贴不申报个税

也许是由于会计税法不熟习，也许企业成心不申报个税。总有局部企业把企业的饭补、话补、房补、结婚补贴、生日礼金没有兼并工资停止征税申报，你们公司有吗?放松整改吧！

4、少量员工零申报

这里一定要强调一个比例成绩，一个企业假如和同地域同行业相比，工资在3500以下的分明偏低的话，你们曾经是高风险企业了，此时预备好工资表、银行流水、考勤表吧，你曾经在稽查名单外面了！

5、一人一税号，避税难度猛增

工资太高，找个李鬼代发工资。这也是很多企业的手段。究竟这样操作能否靠谱，请答复：能否有考勤?能否有简历?没有那你还要这样做吗?

6、成心混杂劳务和工资申报

尤其是很多休息密集型企业，劳务工、暂时工、第三方员工，很多属于劳务所得停止征税申报，但是依照工资停止申报了!尤其是营改增之后劳务公司、修建企业等都要高度注重。虽然你们能够还有怨言，但是依据团体所得税税法不是全职员工是不可以工资申报个税的！

那麼，个税如何合理谋划?

1、分清支出构成

这是交纳个税之前的第一步，也是最关键的一步。首先认定支出性质，比方以年终一次性奖金办法来计税能享用较低税率，值得留意的是，年终一次性奖金一年只能申报一次。

其次是区分需求交纳个税和不需求交纳个税的支出。比方差旅费补贴，但要留意的是我国税法规则：但凡以现金方式发放通讯补助、交通费补贴、餐补，视爲工资薪金所得，计入计税根底，计算交纳团体所得税。但凡依据经济业务发作本质，并获得合法发票实报实销的，属于企业正常运营费用，不需交纳团体所得税。

所以，留存无效发票，是团体税务谋划的一个适用小技巧。

2、理解扣减政策

在认清支出构成后，就要理解本人所能适用的个税扣减政策，包括地方政策和中央政策。

除了住房公积金外，保险也是完成团体税务谋划的重要手腕。比方从往年的7月1日起，就允许团体在规则范围内把购置契合规则的商业安康保险的收入，在当月或当年计算应征税所得额时予以税前扣除。

由于我国个税税率采取是的超额累进制，当累进到一定水平时，添加的工资薪金能带给团体可支配支出会越来越少。

附

个税工资薪金的19个风险点

风险1：查核企业以组织任务调查、研讨会、境内外收费培训班等方式，对本企业雇员推广业绩停止奖励(包括实物、有价证券等)，能否依据所发作费用全额计入企业雇员应税所得，与当期的工资薪金兼并，依照“工资、薪金所得”项目扣缴团体所得税。

风险2：查核企业在销售费用、管理费用或公杂费中列支的向企业外部职工发放各种与业务推行有关费用或奖励等其他费用，能否与职工当期的工资薪金兼并，依照“工资、薪金所得”项目扣缴团体所得税。

风险3：查核企业出资金爲企业人员(除团体投资者外)领取与企业消费运营有关的消费性收入及购置汽车、住房等财富性收入(一切权不属于企业)，能否依照“工资、薪金所得”项目扣缴团体所得税。

风险4：查核企业在销售费用、管理费用、营业外收入等本钱费用科目中列支，以各种方式或各种明目领取给企业外部员工的，除免税外，能否与当期工资薪金兼并，按“工资、薪金所得”项目足额扣缴团体所得税。如暖气费、物业费、护眼费、降温费、洗衣费等其他不得免税的费用。

风险5：查核企业出资购置房屋和其他财富，将一切权注销爲企业其别人员(除团体投资者和投资者家庭成员外)；企业其别人员(除团体投资者和投资者家庭成员外)向企业借款用于购置房屋及其他财富，将一切权注销爲企业其别人员，且借款年度终了后未出借借款的，能否依照“工资、薪金所得”项目扣缴团体所得税。

风险6：查核企业以现金方式发给团体的住房补贴、医疗补助费，除外籍团体以实报实销方式获得的住房补贴外，能否按全额计入支付人的当期工资、薪金支出计算扣缴团体所得税。

风险7：查核企业团体因公务用车和通讯制度变革以现金、报销等方式获得的公务用车、通讯补贴支出，扣除一定规范的公务费用后，能否依照“工资、薪金”所得项目扣缴团体所得税。按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得扣缴团体所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得兼并后扣缴团体所得税。

风险8：查核企业向员工领取误餐补助，能否按财政部门规则，团体因公在城区、郊区任务，不能在任务单位或前往就餐，的确需求在外就餐的，依据实践误餐顿数，按规则规范的领取误餐费，否则应并入当月工资、薪金所得扣缴团体所得税。

风险9：查核企业从超出国度规则的比例或基数计提的福利费、工会经费中领取给团体的各种补贴、补助，不属于免税的福利费，能否按税法规则并入工资、薪金所得扣缴团体所得税。

风险10：查核企业从福利费和工会经费中领取给单位职工的人人有份的补贴、补助，不属于免税的福利费的，能否按税法规则并入工资、薪金所得扣缴团体所得税。

风险11：查核企业爲团体购置汽车、住房、电子计算机等不属于暂时性生活困难补助性质的收入等不属于免税的福利费，能否按税法规则并入工资、薪金所得扣缴团体所得税。

风险12：查核团体在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，能否将董事费、监事费与团体工资支出兼并，一致按“工资、薪金所得”项目交纳团体所得税。

风险13：查核企业领取给职工的各种补贴、津贴，能否精确划分应并入“工资、薪金所得”纳税范围扣缴团体所得税，有无将应并入纳税的补贴、津贴，作爲免征团体所得税的补贴、津贴。税法规则的免税补贴、津贴包括：依照国务院规则发给的政府特殊津贴；独生子女补贴；执行公务员工资制度未归入根本工资总额的补贴、津贴差额和家眷成员的副食品补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助。

风险14：查核企业应用财务集中核算形式，从上司机构经费项目中列支的下级内员工补贴、分红、福利等项目，能否足额按“工资、薪金所得”代扣代缴团体所得税。

风险15：查核企业再任用已退休人员获得的支出，能否在减除按团体所得税法规则的费用扣除规范后，按“工资、薪金所得”应税项目扣缴团体所得税。

风险16：查核企业离退休人员除按规则支付离退休工资或养老金外，从原任职单位获得的各类补贴、奖金、实物，能否作爲一个月工资薪金，按税法规则减除费用扣除规范后，按“工资、薪金所得”应税项目扣缴团体所得税。

风险17：查核企业员工2011年9月1日(含)后获得的所得，能否均依照每月3500元的扣除规范计算交纳团体所得税。

风险18：查核企业以各种发票报销会议费、邮电费、差旅费等方式套取现金，领取给团体手续费、回扣、奖励、发放交通补贴(如油费)、误餐补助、加班补助、通讯费补贴等，能否计入其工资、薪金所得代扣代缴团体所得税。

风险19：检查工资薪金年所得超越12万元以上的员工能否依照税法规则的期限停止自行征税申报。

2018年，关于个税风险，财务、老板……千万不能心存幸运哦~