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    税务筹划空间是否大的几种因素

    2019/8/31 12:48:08      点击:
    税收筹划的发展空间大不大?在解答这种问题以前,我们先讨论另一个问题,为何存有税收筹划的发展空间?因为税法难以规定好一切细节,在纳税问题上公司存有一定的可选择性,正是有这些可选择性,才成就了税收筹划的发展空间。
    这些可选择性,至少包含以下选择:可挑选公司的注册地(税收洼地),可挑选注册形式(公司、合伙企业、个体户),可设计商业模式,可签署最恰当的合同条款,还可以挑选最好的会计处理方式……上述种种,只要客观挑选,都是可能减少公司的税负。
    税收筹划要想要得巧、立得住,必须预先筹划,越早,越好。这就取决了纳税问题上的可选择性要尽早运用,不能拖。在商业模式设计阶段能解决的,就不必等到合同签署阶段去解决;在合同签署阶段能解决的,就不必等到会计核算阶段去解决;在会计核算阶段能解决的,就不必等到事后调账去解决。
    对公司而言,税收筹划关键立足三类税:第一类,增值税;第二类,企业所得税;第三类,个税。这三类税的筹划发展空间有多大,三句话即可概括。
    第一句话,假如只是单一实体的公司,企业所得税筹划的发展空间就不大。
    运用关联交易筹划企业所得税,是最常见、最灵活的操作方式。单一实体的公司先天不足,显然无法运用这一手段。
    第二句话,假如公司的业务模式很单一,增值税筹划的发展空间就不大。
    业务模式多元化,可以在合同签订阶段合理分配高低税率的交付。假如公司只销售一种产品或只提供一种服务,税率单一,筹划将无从谈起。
    第三句话,假如公司把钱转到了个人的口袋里,个税筹划的发展空间就不大。
    仔细思量一下,你会发现针对公司的税收优惠政策很多,针对个人的税收优惠政策很少。因为政策支持不足,个税的筹划发展空间历来就很小。公司把钱转到个人的账户,不管你绕多少弯掩饰,最终个税都是免不了的。
    整体而言,集团型公司、大中型公司在纳税问题上挑选空间更多,税收筹划的发展空间会大一些,纳税大户容易成为节税大户;小微企业就可怜了,挑选空间有限,税收筹划的发展空间也非常有限。