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金税工程与金税四期

(1)金税工程详细介绍

在谈金税四期之前，我们来看看金税工程是什么。

金税工程是国务院批准的国家级智慧政务工程。金税工程是国家电子政务“十二金”工程之一（国家级智慧政务工程项目很多，一般称为十二金。除金税外，还有金关、金财、恒森、金审、金农、金制、金水等），是税务管理系统工程的总称。它由一个互联网和四个子系统组成。金税工程是利用全国税务局的互联网，对增值税发票和增值税问题进行严格监控的系统。

互联网：指国家税务总局、省、地、县国税局四级互联网。

四个子系统：增值税防伪税控开票分系统、防伪税控系统验证分系统、企业增值税验证分系统、税票验证分系统。

（2）金税四期特征

金税第四阶段更加注重智能税收基础设施建设，以税票数字化改革创新为切入点，以税收数据为导向，促进税收数据信息多层次、即时会计、连接和收集的建设。

首先，通过税务数据技术会计和智能管理方法，完成税务执法全过程的可控性、结论评价、违法违纪检查和义务，促进税务局从“票税”到“数字税”，完成准确检查和准确监督。

二是通过税务数据的智能会计和智能敏感监督，完成纳税人纳税人涉税风险的自我检测、自我识别、自我解决和自我预防，促进税务服务项目从被动遵循到自动遵循，完成合法纳税和精细服务。

三是通过税务数据智能会计智能呈现，完成金融、海关部门、市场管理、公安机关、支付系统等税务方数据信息创建、信息共享、数据协作、大数据应用，推动相关政府部门根据税务法律责任给予税务方信息内容，完成数字政府和税收治理。

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在金税四期，企业需要关心风险

1、收入水平：

①首先要注意的是，无需重复使用个人账户（包括个人账户、手机微信、支付宝等特殊工具）来隐藏公司收入。

②金四不仅可以通过高新技术企业申报的数据检查是否异常，还可以通过银行账户和员工的银行账户。这里的员工主要包括：公司法定代表人、财务主管、管理层、财务报表、同业竞争收入、成本费、上下游行业盈利能力等。询问公司的问题。

二、成本水平：

①主营业务成本和主营业务收入的配制，如果主营业务成本长期超过主营业务收入，则意味着利润率长期低于零，但仍处于高位。

②在成本方面，我们需要注意实际和合理化。例如：企业没有车，但有大量的加油费；还有差旅费报销、会议费、服务费（近年来最重要的费用之一）是否真的出现在公司的业务管理过程中。更多的工资申请，为了虚假报告成本，降低利润，降低应缴企业所得税，也有低工资申报，以降低个人社会保障。还有购买发票，结转更多的销售成本，然后红冲，你也可以找到税票来补偿。提取费用，但没有相关税单或支持费用。

三、盈利水平：

①公司提交的财务报告中的负债表与今年的利润也有逻辑关系。如果逻辑关系不同，那就是安全风险。

②另一个例子是，利润中的资产总额与企业纳税申报表中的资产总额不一致，这也是一个问题。

③再比如，公司长期亏损不倒，企业毛利率远低于同业竞争毛利率。

问题和安全风险并不意味着它们必须违反规定。只要业务有效真实，不徇私舞弊，能够合理解释清楚，有明确证明数据业务流程信息的真实性，就不用担心。

四、存货风险：

①对于加工制造业或经贸等商品库存公司，金四正式上线，公司库存报表将进一步透明，公司进货多少，从哪里进货，卖货多少，卖给谁，库存周转率、资产周转率等数据清晰。

②更多的商品库存公司，可以自我纠正和检查，看看他们的库存账户是否一致，如果不一致，注意，立即找出原因。对于库存，要高度重视管理方法，做好进销存软件登记，定期库存，如有差异，立即找出原因，尽快处理。尽量减少账户不一致的情况。

5、企业税负率：

①公司的增值税收入长期超过所得税收入。一般来说，公司的增值税收入（税票收入）相当于或低于所得税收入，因为除税票收入外，可能还有长期投资、银行利息费用、股权转让收入等。

②所得税负担异常，上下起伏率过大等。

六、银行账户风险：
①关于银行账户的风险，千万不要出借账户(公司账户、私人账户)。

②银行拥有人大资金变动监管平台，2019年实施“公司信息网络验证系统”，银行、工业和信息化部（工业和信息化部）、国家税务总局、国家市场监督管理总局纳入公司信息网络验证系统，实施资源共享和审查安全渠道。

③税务机关、银行等组织可以通过平台对公司的纳税信息和经营者的经营状况进行核查。

七、社保入税风险：

①社会保障税也由税务机关办理。与以往的税收和社会保障中心制度不同，税务机关缴纳个人所得税的工资和薪金数量与缴纳社会保障的基数绝对不一致，进出非常大。

②随着社会保障税和即将到来的第四阶段，个人社会保障的控制越来越严格，类似：实习期间不进入个人社会保障、代表他人附加社会保障、员工自动放弃社会保障、不签订合同不支付社会保障、档案不转移不支付社会保障等都是违法行为，应坚决避免。

八、虚开风险：

①先说说什么是虚开:

给别人、给自己、让别人给自己、介绍别人出具与实际生产经营活动不一致的税票。

②与实际生产经营活动状况不符的是什么：

1、没有真实的交易；

2、有真实交易，但出具金额与总数不符；

3、有实际的生意，但让别人代开票。

③企业增值税虚假发票不得碰（如：暴力虚假发票、使用充足发票虚假发票、只有销项税、无投入、无生产能力、无消费、销售具体内容等），这是高压电线，将涉及刑事处罚。无论是虚假发票还是普通发票，一定数量都会涉及刑事处罚。企业增值税应认真对待，不存在侥幸心理。
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个人和公司的反应

为了应对如此强大的金税四期，我们应该做些什么来规避风险？

>公司：谨慎对待任何税务申报事项，通常越谨慎，风险越低，大数据技术扫描你，解释可能越少，未来严格的税务监督只能越来越严格，公司管理越合规，发展道路可能越来越开放。

财会人员>：高度重视日新月异的国家税收政策，关心各种涉税事项，不断学习，学习培训，深入学习。

个人层面>：我的房地产、银行、银行流量等数据都在税务机关的数据库中，对个人的监督不亚于对公司的监督。在网上有趣的笑话中，“税务机关将来最关心你的余生”（你的父母是谁，几个孩子，孩子的教育状况，是否租房、住房贷款、身心健康等）税务机关比你更了解自己，不要认为税务机关的更新只与企业有关，与每个人密切相关。