国税总局重点税源企业自查（检查）通用提纲（2019.7）
一、增值税
（一）进项税额
1.用来抵扣进项税额的增值税专用发票是不是真实合法：是不是有开票单位与收款单位不保持一致或票面所记录货物与实际进库货物不保持一致的发票用来抵减。
2.用来抵扣进项税额的交通运输业发票是不是真实合法：是不是有用来非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物（劳务）、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（劳务）所发生的运费抵减进项；是不是有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额；是不是有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵减进项；是不是出现以开票方与承运方不保持一致的运输发票抵减进项；是不是出现以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。
3.是不是出现未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额的情况。具体包括：扩大农产品范围，把非免税农产品（如方木、枕木、道木、锯材等）开具成免税农产品（如原木）；虚开农产品收购统一发票（虚开数量、单价，抵减税款）。
4.用来抵扣进项税额的海关进口增值税专用缴款书是不是真实合法；进口货物品种、数量等与实际生产是不是相匹配。
5.发生退货或获得销售折让是不是按规定作进项税额转出。
6.从供货方获得的与商品销售量、销售额挂钩的各类返还收入，是不是冲减当期的进项税额。是不是出现将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来账或冲减营业费用，而不作进项税额转出的情况。
7.用来简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务项目、无形资产和不动产是不是抵扣进项税额。
8.非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务项目是不是抵扣进项税额。
9.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务项目是不是抵扣进项税额。
10.非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务项目和建筑服务是不是抵扣进项税额。
11.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务项目和建筑服务是不是抵扣进项税额。
12.购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务项目和娱乐服务项目，是不是抵扣进项税额。
（二）销项税额
1.销售收入是不是详细及时入账：是不是出现现金收入不按规定入账的情况；是不是出现不给客户开具发票，相应的收入不按规定入账的情况；是不是出现以货易货、以货抵债收入未记收入的情况；是不是出现销售产品