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财税风险的关键行业和行为

8个重点行业

①医疗美容。医疗美容一直是一个备受关注的领域，税务局更关注毛利润高但纳税额不一致的机构。

②农副产品的生产加工。另一个备受关注的领域是农副产品的生产加工，这一领域很难开具发票，杭州财务代理因此将使用农副产品收购发票，这是国家四大收据之一。然而，这也会导致一些企业通过虚假开具发票来减少收入和税收。

③废旧物资的收购和利用。由于收购时很难取得发票，因此也会使用国家四小票之一——废旧物资收购的专用发票。

④直播平台。直播平台和头部主播通常毛利高、收入高，因此需要加强监管。

⑤大宗商品购销。特别是涉及出口退税的情况。

⑥中介机构。重点监督中介机构出具的服务及相应的收入部分。

⑦营利性教育机构。

⑧高收入人群。最后，高收入人群的个人所得税也是一个重点领域，包括网络名人主播、明星的个人所得税征收以及个人股东的股权转让税率是否合理。

5项违法行为

税务机关重点查处的五项涉税违法行为包括虚开发票、隐瞒收入、虚列成本、利用新商业模式逃税、利用“税收萧条”及相关交易进行税收筹划。

①虚假开具发票。通过几期金税制度的发展，发票已成为税务局监管的重要途径。杭州财务代理虚假发票是一种严重的违法行为，绝对不能触及。

②隐瞒收入。隐瞒收入处罚力度较大，也是重点查处行为。

③虚假成本。虚假成本将直接影响成本中增值税和所得税的抵扣，因此也是监管的重点。

④利用新的商业模式逃避税收。利用新的商业模式逃避税收的方式也在不断出现。例如，直播网络名人通过灵活就业来避免个人收入。

⑤利用“税收萧条”和相关交易进行税收规划。为了获得更高的市场回报，企业在某个地方设立了相关公司，但没有实质性经营，通过不合理的定价转移来减少税收。税务机关将继续加强对这些违法行为的调查和处罚，维护税收秩序和公平竞争环境。

02

重点检查涉税行为

重点检查涉税行为是我们在业务场景中经常看到的，大家要重点关注。

1、故意用个人卡发工资

这是一种更常见的错误形式。杭州财务代理主要包括9类交易：

①现金交易超过20万；

②公转公超过200万；

③私户转账金额过大（境内转账超过50万，境外转账超过20万）；

④公司规模小，但流水巨大；

⑤异常转入转出(分批转入集中转出，集中转入分批转出)；

⑥资金流向与经营无关；

⑦公户私户频繁互转(越频繁，监管和检查数据异常越多)；

⑧频繁开销账户(频繁开销账户，银行有记录，不是销就好)；

⑨大量闲置账户交易（许多三年无用账户突然产生大交易，容易引起银行系统预警，未来银行数据肯定会与税务数据相连）。

2、开具发票、环开发票

对开，是你给我开，我再给你开，来回倒账；环开，是A倒给B，B倒给C，C倒给A。

3、隐瞒收入

包括三种重点监管：账户现金交易超过20万，公户转账超过200万，私户转账超过20万（国内）或50万（国外）。

4、虚列成本

指主要成本长期大于主要收入。例如，公司没有车，但有很多加油费；如差旅费、会议费、咨询费等异常。

5、买卖发票

买卖发票是违法犯罪行为，千万不要碰。

6、用现金收支货款

用现金收支货款在特殊场景下是可以的，比如对方是个体工商户。但是用现金收支几十万的大额货款很容易引起警惕。

7、到处找发票抵税

一些公司的报销发票是假的。比如三个人一个月能花30万办公费吗？一个人一个月能用10万加油票吗？

8、大量员工个人所得税零申报

比如从老板到员工的月薪都是5000元，因为听说5000元是免费的。老板用个人账户给员工发工资。这不仅会给老板的个人账户带来很大的风险，还会给企业带来劳动用工的风险。

9、代缴社保

这意味着劳动关系与社会保障关系不对应，真正的业务是真实的，合同、发票、资金三流合一，确实是劳务派遣是另一回事。