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企业按照1%缴纳增值税会计账上怎么处理

2020/3/23 19:14:53      点击:
近期的疫期政策优惠给了一般纳税人更大的特惠,容许征收率从3%降至1%。但这一特惠给企业会计产生了更大的不便,怎样开展会计解决才不容易错误呢?
一、征收率1%和3%征收率减征1%征缴彻底不一样
此次的特惠是立即减少征收率,造成出現了一个难以想象的独特所得税征收率,和之前的征收率不会改变的所得税免减各有不同。
之前以前有一个有点儿相近的现行政策就是说公司处理09年之前购入的固资可挑选3%减征2%征缴所得税,哪个情况下的开票仍然是3%,但是是在税务申报时少缴了1%罢了,为何二种状况解决不一样?我的了解就是说此次政策优惠是立即将征收率从3%降至1%,而固定资产清理哪个现行政策征收率仍然是3%,仅仅减征2%征缴,并非将征收率立即降至2%,因而依照征收率开票才算是恰当的挑选。
自然,那样给出的税票征收率一栏内填好的也就是说1%,而并不是3%。
二、公司会计解决的恰当姿态
即然征收率早已变为了1%,开票都是立即依照1%征收率开票,当然会计解决都是依照1%开展价税分离出来了,以下:
借:存款10000元
贷:营业成本9900.99元
应交税金——销项税99.01元
这类解决要区别于下列二种独特特惠下的会计解决:
第一种:差别于所得税免税业务流程的会计解决
所得税免税业务流程有许多,从所得税暂行条例要求的七种免税业务流程,到之后的房地产营改增2016年36号文要求的四十种免税业务流程,这一部分因为是立即免税,会计解决不用开展价税分离出来,开票都是理应出具免税税票。
借:存款10000元
贷:营业成本10000元
深入分析能够 看一下我的另一篇文章《增值税免税收入如何核算》。
最近疫期颁布的众多免税业务流程,如疫期重中之重物资供应运送收益免税,公共性道路运输服务项目、生活服务类,及其为住户出示必不可少衣食住行物资供应快递公司收派业务收入免税,全新的湖北省地区一般纳税人增值税免税,都归属于这一种状况,立即会计解决中不用价税分离出来。
第二种:差别于一般纳税人每个月10万之内增值税免税的会计解决
因为每个月10万之内增值税免税是对于一般纳税人这一行为主体,并不是对于实际某类业务流程,因此解决起來彻底不一样。必须依照3%征收率先一切正常做价税分离出来,随后将免税税金记入损益表。
借:存款10000元
贷:营业成本9708.74元
应交税金——销项税291.26元
借:应交税金——销项税291.26元
贷:营业外收入291.26元
减免税状况不一样,会计解决不一样,最后造成所得税申报表填好也不一样,国税总局答疑解惑中颇多实例和表明,这儿已不过多阐释。