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明确预算超支的原因
各部门预算超支的原因可能有上千万种，目的是让财务部相信预算超支是合理的。首先，我们的想法不能被这些解释所带走，我们需要通过这些解释找到本质问题。
我们可以将预算超支的原因分为两类：内部原因和外部原因。内部原因一般是企业管理存在漏洞，缺乏内部控制；外部原因一般是政治经济环境或市场环境变化，甚至是自然灾害造成的。内部原因是公司可控的，外部原因是公司无法控制的，所以我们的第一步是明确预算超支的原因。
举个典型的例子，企业的生产成本急剧上升，导致整体产品线毛利低于预算。我们需要分析成本超出预算的原因。
根据分析，成本上升是由于单一商品的原材料消耗和价格上涨，导致整体成本上升。杭州公司注册代理我们将分析原材料消耗增加的原因。由于本月大量员工辞职，产品线基本上是新手，公司缺乏完善的入职培训，导致新手操作不熟练，废品率增加。同时，由于仓库管理不善，部分材料入库后损坏。此外，材料采购取代了供应商，提供的材料质量显著下降，但价格略有上涨。进一步调查显示，采购部门领导作弊，因此取代了供应商进行回扣。
以上原因是公司管理存在漏洞，缺乏必要的内部控制阶段，是内部原因。
同样，随着商品成本的上升，产品的一些关键材料需要从国外进口。近年来，两国关系紧张，进口渠道有一定限制，导致材料价格上涨。由于整体产量较小，另一种商品材料的价格较去年有所上涨。这些都是公司无法控制的外部原因。
明确超支的原因是一个非常重要的步骤，因为不同的原因，我们会采取不同的态度和处理方法。
02
要不要批准超支预算？
理清原因后，下一个问题是超支预算是否应该批准？
是否审核取决于支出是否必要，判断支出的重要性，也可以从两个问题入手。
能否带来过多的收入
有些成本超支是由收入提前完成预算造成的，特别是当大部分成本属于变动成本时，超支会更严重。
众所周知，变化成本是在一定范围内随销售而变化的成本。商品销售越多，生产量越大，杭州公司注册代理原材料消耗越多。销售增长带来收入增加，成本也会增加。如果这种超支不是管理不善或内部控制造成的，那是合理的。如果是企业内部管理造成的，需要暂时搁置，寻找其他处理方法。
此外，销量的增加也会带来营销成本的增加。由于广告的增加或更多的营销手段的采用，营销带来的收入增长和营销推广成本的增加也是合理的。但要注意整体盈利能力，常年推广可能对企业品牌产生一定的不良影响。
另一种情况是，由于市场的变化，在原预算的基础上扩大了新的业务线，因此新的投资属于预算外的支出，但也可以带来预算外的收入。这种情况应根据投入产出率和业务相关风险进行综合判断。
是否有必要保持公司的正常运营？
如果超支预算不能带来超额收入，我们需要判断支出是否需要维持企业经营。
例如，由于产品设计侵权，公司需要支付相关的诉讼费和律师费。在这种情况下，费用是必要的。还有一些事故，造成一些损坏，需要再次装修加固，这个费用也超出了预算，但也是必要的。
以上例子，我们可以从另一个角度来总结。预算超支，如果变化成本取决于是否带来过度收入，是否由内部管理缺陷引起，是否对整体利润产生不良影响；如果是固定成本，一般是由紧急情况引起的，更需要判断支出是否需要维持公司的正常运营。
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防止预算超支的方法
在研究了预算超支的原因，判断预算是否需要审查后，我们应该考虑如何避免这种超支。
改进和加强内部管理
完善各项管理制度，加强审批流程控制，分离不兼容职责，可以减少内部原因造成的预算超支。
如果有完整的培训制度和程序，新员工可以更快地熟悉工作，减少废物总数，杭州公司注册代理不兼容的责任分离，完善的制度和审批流程，可以分散权限，相互制衡，降低欺诈的风险。
年度预算复盘调整
预算一般采用年度制定、月度跟踪、年中复盘的管理模式。对于一些快速发展变化的行业来说，年中复盘更为重要。
年中复盘主要是对上半年预算完成情况进行总结和报告。同时，根据行业现状，确定战略方向是否有调整，下半年预算根据战略调整再次修订。
例如，上半年新上市商品实际销售不好，产品线是否继续投资。如果继续投资，则需要设置相关止损线，调整营销策略；如果不继续投资，产品线的相关资源是否应用于支持其他产品或开发新产品，将在年中考虑。
使用预测来协助预算
有些行业的市场形势会更快，比如娱乐媒体行业，国家政策的出台会造成行业冲击。在这个行业，每月的预算调整是不现实的。预算调整需要一定的时间和精力，可能无法满足快速变化。此时，我们可以选择使用滚动预测来协助预算管理。
一般来说，你可以选择进行三个月的滚动预测，用预测来代替预算的尺子功能，用预测数据来控制，这样可以更适合实际情况，也可以提前预测相关风险。
设置预算外支出审计
实际合理的预算外费用，可以设置专门的审批权限，由有关部门发起，经部门领导、财务部、公司管理人员审核后方可实施。
这种审计是对整个预算管理过程的补充，也为财务部和有关部门实施预算提供了依据，以防止以后可能发生的纠纷。
预算实际上是未来一年企业资源配置的规划，是根据某个时间点的行业情况和企业战略编制的。因此，预算不准确或不准确，根据企业战略进行调整是正常的，但调整的次数不应该很大。
预算管理是一个复杂的过程，贯穿于企业经营的全过程。我认为预算管理需要一定的灵活性，不能一刀切，不允许所有的预算，当然，灵活性不能太大，所以预算是徒劳的。更多的是根据公司的实际情况和经验来确定灵活性的范围。