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    淘宝C店税收问题

    2022/3/11 14:01:28      点击:

    1、淘宝C店需要交税吗?

    这个已经是共识——当然要交税。

    《电子商务法》第十一条 电子商务经营者应当依法履行纳税义务,并依法享受税收优惠。


    2、我是个人,怎么交啊?

    这是一个遗留问题,之前淘宝C店就是可以个人经营的。

    但现在不行了。

    除少数情况,均需进行市场主体登记。就是得办个营业执照和税务登记:可以是公司,也可以是个体工商户,还可以是个人独资企业。

    少数情况不进行市场主体登记的,也得办理税务登记。

    无论怎样,税都得交。

    《电子商务法》第十条 杭州公司注册电子商务经营者应当依法办理市场主体登记。但是,个人销售自产农副产品、家庭手工业产品,个人利用自己的技能从事依法无须取得许可的便民劳务活动和零星小额交易活动,以及依照法律、行政法规不需要进行登记的除外。

    《电子商务法》第十一条  依照前条规定不需要办理市场主体登记的电子商务经营者在首次纳税义务发生后,应当依照税收征收管理法律、行政法规的规定申请办理税务登记,并如实申报纳税。


    3、为什么大部分C店都没交税呢?

    没交税,并不等于说不用交税。

    这里要说明一下,C店的税本来就得交,《电商法》规定“电子商务经营者应当依法履行纳税义务”,只是基于税法强调了一下,说要“依法履行纳税义务”,说明税法本来就规定要交税的。

    想想看,一家街边服装店也得办个营业执行和税务登记,照章纳税,销售额远大于街边小店的C店,怎么可能不需要交税呢?

    当初淘宝降临时,完全是一个新事物,当时还被称作“虚拟经济”,所有交易在空中完成,经营者“没有固定经营场所”,税务局不知道到哪里去找你。也就是说,当时税务局想征也不知道怎么征法,或者征税成本会很高。

    另一方面,国家也考虑鼓励创新,让“子弹先飞一会儿”。

    由于电商越来越大,对线下商业形成了明显冲击,关于网店交税问题,曾引发过好几波的讨论。

    再后来,国家开始启动立法:

    2013年12月27号 ,中国全国人大常委会正式启动了《中华人民共和国电子商务法》的立法进程。

    2018年8月31日,十三届全国人大常委会第五次会议表决通过《电子商务法》,自2019年1月1日起施行

    有了《电子商务法》,税务系统正准备一展拳脚时,新冠来了。一波又一波,冲击着中国的经济。

    直至今日,不仅没在查处网店的税收问题,相反,一波又一波出台中小企业税收优惠政策。“保企业,就是保经济。”

    但是,“法”已经在那里了。

    还是通过对有钱“主播”的税务处罚,形成“严征管”的声势,杀鸡儆猴。

    毕竟,对税务局而言,“依法征收,保障国家财政安全”,是其天职。


    4、个人老店怎么办?

    这是许多C店老板最头疼的问题。

    辛辛苦苦杭州公司注册经营几年,好不容易销售额上来了,国家就来收税了。一收税,什么利润都没了。

    从以上分析你应该已经知道,未来1~2年,是合规转型窗口期。如果在此期间能实现合规经营,依法纳税,税收风险会显著提升。

    一是按《电子商务法》要求,办理市场主体登记和税务登记。

    二是根据自身业务特征,做好税务筹划,实现合规又节税:

    这需要合理设计业务模式,比如委托代销、承包经营、委托管理等,确保电商平台企业简单,税负合理,风险可控。

    再可以进行企业价值链拆分,比如品牌运营、仓储服务、设计研发、供应链管理等,一方面可以享受行业税收优惠政策,另一方面,由于利润分散不同主体,还可以享受小微企业税收优惠政策。


    5、合规前的税能补吗?

    合规解决的是未来,那么,以前的税能补吗?

    照理,自查补交,至少可以免于处罚。几个明星主播最高罚款达5倍,如果补税1000万,还得罚5000万,这个太恐怖了。

    问题是,你怎么补呀?

    之前个人经营,几乎没有取得什么发票,那么你就没有增值税进项税,得直接按销售额的13%交增值税;没有发票就没有成本,你还得按销售额的35%(经营所得最高税率)缴纳个人所得税。哪怕核定一个所得率,比如20%,税负率也在7%。两项相加合计20%,再加上年化18%的滞纳金。

    你受得了吗?

    我担心你之前赚的钱全部补税可能不够。

    这件事只能放一边去。

    可以做的是风险隔离和核心资产保护,万一哪天“中彩”被查,至少保证“青山”还在,可以东山再起。像前面几位主播那样,店铺被关、微博被禁,那就什么也没有了。


    6、个人变公司是否反而会增加风险?

    之所以会有这个问题,大概是这样的逻辑:

    个人没有税务登记,税务系统中没有记录,也因此不会被税务局关注到;

    变成杭州公司注册就有了税务登记,一登记就是几千万的销售额,容易被税务发现。

    这个说法似乎有些道理。

    但仔细分析,现在电商平台是需要将交易数据报关税务局的,你个人账户经营收支也在人民银行监控内,同样随时在报关给税务局。

    也就是说,无论你是否登记成立公司,网店交易数据和你个人账户收支,税务局其实是完全掌握的。

    不然税务凭什么按“大数据”发现众多偷税案。

    按我个人的观点,在目前“合规窗口期”,税务局是基本不会对走向合规的网店进行“打击”的。从个人到公司,总体风险应该是降低的。