一、基础信息异常指标：
1.预警指标：企业基本信息与实际情况不符或其他相关表格数据不匹配。
2.审计比对的数据来源：
（1）年度最终结算基本信息表：《企业所得税年度纳税申报基本信息表》中的基本经营情况。主要股东对涉税事项的分红分为三部分。
(2)企业预缴申报表:预缴申报表中的员工人数、资产总额预缴方式等。；资产负债表中的资产总额等信息与企业纳税申报表一起提交。
2.长期亏损的风险预警:正常情况下，长期亏损不倒是违反常识的，企业很可能调整利润，比如隐瞒收入、虚报成本、通过关联交易避税。
1.风险预警：连续三年亏损，特别是收入和成本都很大的时候。
2.审计比对的数据来源：
(1)《企业所得税弥补亏损明细表》企业所得税申报表中当年亏损金额。
(2)企业所得税申报表(A类)中营业收入的金额。
3、税负率预警指标率：一般来说，企业所得税的实际税负率低于税负预警值，可能会隐藏收入。虚报成本等方式减少企业所得税。
1.风险预警：企业所得税实际税负率低于税负预警值；
2.审计比对的数据来源：
(1)企业所得税税率=当期实际应纳企业所得税/当期应纳税销售收入*100%。
(2)不同行业、不同地区、不同季节、不同时间的税负预警值是动态的，预警值由当地税务机关根据实际情况确定。
四、预缴和汇缴差异的预警指标，存在少预缴税款的可能性。
1.风险预警:预缴所得税低于汇所得税的70%(即预缴所得税的70%)
2.审计比对数据来源。
(1)第四季度预缴申报表中本期应缴纳的所得税+前三季度已缴纳的所得税。
(2)《企业所得税年度纳税申报表(A类)》实际应纳税所得额。
五、企业所得税收入与增值税销售额的比较。
风险预警:企业所得税收入低于增值税销售额的部分占10%以上，即(增值税销售额-企业所得税收入)/增值税销售额超过10%。如果指标异常，记录较少，收入被遗漏，收入被延迟确认。
2.审计比对的数据来源：
《企业所得税年度纳税申报表》主表第一行营业收入金额(包括会计上的主营业收入和其他业务收入)+增税收入-减税收入。
(1)一般纳税人:12月份《增值税纳税申报表主表》累计销售金额，包括按适用税率计算的销售金额。按照简单的方法计算销售额。四种收入，包括销售额和免税销售额。
(2)小规模纳税人:12月累计销售额。
六、期末存货与当期累计收入差异幅度异常指标。
1.风险预警：期末存货与当期累计收入差距异常。
指标值=(期末存货1当期累计收入)/当期累计收入。预警值:50%
异常情况：存货账实不符，隐瞒收入。
2.审计比对的数据来源。
(1)资产负债表中存货余额随《企业所得税申报表》提交。
(2)本年度营业收入总额随《企业所得税申报表》提交。
不征税收入调整异常预警指标。
1.风险预警：只减少不征税收入而不增加不征税收入的相应支出；
一般情况下:不征税收入减少，相应的不征税收入用于支出形成费用或资产。
应增加折旧，如果没有增加，可能存在虚假申报的情况。
2.审计比较数据来源：企业所得税纳税申报表中税收调整项目明细表中非税收收入的减少金额和用于支出的非税收收入的增加金额。资产折旧。摊销的增加金额。
八、应收/应付账款异常预警指标。
1.风险预警：当年新增应收账款大于销售收入的80%。异常：虚开发票。虚列成本。
2.审计比对的数据来源：
(1)应收账款:资产负债表中应收账款的期末余额-期初余额。
(2)销售收入:利润表中的营业收入总额随企业所得税申报表提交。
九、预收/预付款异常问题∶隐瞒收入预警指标。
1.预收账款。
(1)预警指标:本年度预收账款余额占销售收入的20%以上(即本年度预收账款余额/销售收入>20%)。隐藏超出预警值的收入。
(2)审计比对数据来源：
①预收账款:资产负债表中预收账款的最终余额。
②销售收入：利润表中的营业收入总额随企业所得税申报表提交。
预付账款：
预警指标：预付账款为负，金额较大。
(2)审计比对数据来源：资产负债表中预付款的最终余额随企业所得税申报表提交。