01

企业所得税的临界点

为支持小微企业和个体工商户发展，财政部、税务总局发布了一系列支持小微企业和个体工商户发展的税费优惠政策文件，包括对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策。

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。符合条件的小型微利企业均可享受。

例：年利润总额在300万，缴纳企业所得税只有15万。但是如果利润总额在301万，企业所得税就是75.25万了。仅仅只是多出了一万的利润，企业就要多交60.25万的企业所得税。

利润300万缴纳15万

利润301万缴纳75.25万

多一万利润多交税60.25万

02

年终奖临界点

近日，财政部、税务总局发文，将延续实施全年一次性奖金个人所得税政策，相关政策执行至2027年底。不少工薪族对年终奖个税优惠政策并不陌生。

在这项优惠政策下，多数工薪族取得一次性奖金，可以不并入综合所得适用较高个税税率，而是按照除以12个月得到的数额适用相对较低的个税税率，单独计税，从而使得个人少交个税，增加实际到手收入的目的。

例：14.4万的奖金个税税率是10%，需要交的个税就是14190元。但是如果年终奖是14.5万，需要缴纳的个税就是27590了。奖金仅仅只是多了1000，个税就要多交13400元。

14.4万年终奖缴税14190元

14.5万年终奖缴税27590元

多1000就要多缴税13400元

03

残保金临界点

残疾人就业保障金是为了保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。

企业在职职工人数小于30人的，免交残保金。只是超过1人，就要按照全员平均工资缴纳了。

例：企业在职人数(30人免残保金)

超过一个人就要按全员平均工资缴纳