仁善公司是一家从事特别材料出产出售的公司，该公司运营规划不大，但效益不错。到2017年12月25日，公司现已完结获利48万余元。

　　该公司26日接到急迫订单，一客户因出产需求，急需当日从仁善公司收买50余万元的材料，净获利大约在5万元左右。

　　业务部分将客户需求转交给财政部分审阅时，财政部分对此提出了贰言：

　　“2017年6月6日，财政部税务总局联合下发《关于扩展小型微利企业所得税优惠政策规划的通知》（财税〔2017〕43号），通知规矩：

　　自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应缴税所得额上限由30万元提高至50万元，杭州公司注册对年应缴税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应缴税所得额，按20%的税率交纳企业所得税。

　　公司目前的资产规划、人员规划及年应缴税所得均符合小型微利企业的标准，假设按照现在的获利核算交纳企业所得税，大约应交纳4.8万元（=48×50%×20%）；

　　假设公司接受该订单，本年度获利将抵达53万元，逾越小型微利企业的标准，应按照25%的企业所得税税率交纳企业所得税，大约应交纳企业所得税13.25万元（=53×25%）。

　　二者相差8.45万元，与增加的5万元获利比较，这显着是一笔不合算的生意，因此建议吊销该笔生意。”

　　公司担任人招集财政部分一同参议，寻找处理方案。

　　财政部刘总监说：

　　为了公司利益，公司应回绝该生意。

　　该生意虽然给公司带来了5万元的获利，但却因此给公司增加了8.5万元左右的企业所得税，公司显着不合适。

　　或许，公司可以将生意拖延到2018年1月份，这样就不影响公司利益了。

　　公司担任人直接否决了该方案,因为：

　　1、客户收买此设备是急需，公司应从客户视点考虑，不能因本身的利益影响客户；

　　2、公司完结出售，可以及时收回许多资金，处理本身资金流问题；

　　刘总监又建议说：

　　其实此笔生意可以让利给客户，直接下降获利，把获利操控在1万元以内，这样既可以满足客户需求，让客户高兴，又不增加公司税负，一箭双雕。

　　公司担任人对此建议进行了考量，认为可以选用，但是又担心会影响公司产品的报价体系，因此有些犹疑，并将眼光转向了郑主管。

　　郑主管笑着说：领导，这事最好办！

　　公司因为此笔业务带来的5万元的获利，可以作为年终奖发放给员工。

　　员工交一点个税多拿钱，公司享受所得税政策优惠少缴税，公司与员工双赢！

　　公司担任人考虑了少量，摇了摇头：

　　公司员工的薪酬，有着严峻的查核和处理机制。为了解这一特别的税负问题，去打破公司的薪酬体系，会对往后年度的的薪资处理带来困扰。

　　本年公司盈利53万元，给员工多奖励5万元；下一年公司盈利60万元，按照薪酬查核体系，员工得到的反而比本年少，这不符合底子的处理标准。

　　这个方案可以考虑，但不归于好的处理方案。

　　这时，财政部孙会计站了起来：这件事还不简略？可以选用以下两个法子：

　　1、公司2017年12月26日准时发货，但是财政部拖到2018年1月再供认收入，这样获利就不体现在2017年了。

　　2、公司可以在2017年12月26日发货并及时供认收入，至于逾越小型微利企业标准的应税获利，直接到外边买两张费用发票冲掉就行。

　　公司担任人皱了皱眉头，没有说话。

　　一贯坐在角落里的张出纳站了起来，怯怯地说：

　　我认为这个建议是不妥的，会给公司带来极大的涉税风险。

　　1、《营业税改征增值税试点实施方法》第四十五条对增值税缴税职责、扣缴职责发生时刻进行了明晰：

　　“（一）缴税人发生应税行为并收讫出售金钱或许取得讨取出售金钱凭证的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

　　......”。

　　一同，根据国家税务总局《关于供认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)规矩：

　　“一、除企业所得税法及实施法则还有规矩外，企业出售收入的供认，有必要遵从权责发生制原则和实质重于方法原则。

　　（一）企业出售产品一同满足下列条件的，应供认收入的完结：

　　1.产品出售合同现已签定，企业已将产品所有权相关的首要风险和报酬转移给购货方；

　　2.企业对已售出的产品既没有保存一般与所有权相联络的继续处理权，也没有实施有用操控；

　　3.收入的金额可以可靠地计量；

　　4.已发生或将发生的出售方的本钱可以可靠地核算。”

　　公司2017年12月出售给客户的材料，符合在2017年供认收入的条件，应该在2017年12月供认收入。拖延到2018年供认收入，无论是增值税，仍是企业所得税，都违反了税法的相关规矩，搞不好会弄巧成拙，给公司带来涉税风险。

　　2、公司购买发票冲减获利归于虚开发票。

　　《发票处理方法》对发票违法行为及相应的法律职责作了规矩。其间包含：对知道或应当知道是私自印制、编造、变造、不合法取得或许废止的发票而受让、开具、寄存、带着、邮寄或许运送的，以及介绍假发票转让信息的，由税务机关根据不同情节，分别处1万元以上5万元以下、5万元以上50万元以下的罚款，对违法所得一概没收。

　　公司一旦呈现涉税违法时刻，缴税信用等级就会遭到影响，未来的运营会遭到约束。公司情愿承担这样的风险？

　　公司担任人脸上冒出了盗汗：这必定不可以，那还有什么好的法子么？

　　当然有，并且还有很好的法子，既可以满足客户需求、又可以少缴缴税金，还可以让公司有体面、有声誉。张出纳笑着说。

　　还有这种一举三得的法子？担任人狐疑的看着张出纳。

　　张出纳自傲地说：

　　2017年2月24日新修正的《中华人民共和国企业所得税法》第九条规矩：

　　“企业发生的公益性捐赠开支，在年度获利总额12%以内的部分，准予在核算应缴税所得额时扣除；逾越年度获利总额12%的部分，准予结转往后三年内在核算应缴税所得额时扣除。”

　　公司满足客户需求供应材料后，获利大约53万。假设公司拿出5万元捐赠给社会公益性安排，按照税法规矩，该捐赠款当年可以悉数税前扣除，那么公司的应税获利就可以操控在50万以内。

　　第一：公司满足了客户需求，回笼了资金，维护了产品市场价格；

　　第二：公司应税获利操控在50万以下，符合小型微利企业标准，合法享受了优惠税率，下降了税负；

　　第三：公司向公益性安排进行了捐赠，回报了社会，可以取得社会荣誉。

　　这岂不是一举三得！

　　公司担任人高兴地说：太好了！这才是我想要的方案，抓紧通知我，这种捐赠有什么条件，我立刻处理。

　　张出纳慢条斯理地说：

　　《企业所得税法实施法则》第五十一条对“公益性捐赠”做了明晰定义：《企业所得税法》第九条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或许县级以上人民政府及其部分，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规矩的公益事业的捐赠。

　　各地方政府关于符合条件的公益安排，均有详细的名单，我这就去履行！

　　“不必，这样我安排一下：刘总监你通知业务安排签合同、郑主管安排仓库安排发货、孙会计你担任联络履行捐赠事宜，然后，张出纳我请你去哈皮哈皮！”

　　公司担任人直爽的笑声响彻办公室！