在讨论收入预算没完成和财务管理的缺失有没有联系之前，需要搞清楚的一件事是，在企业中，财务部门的定位是什么？需要承担的责任是什么？
财务需要记账，也就是审核原始单据、填制凭证、出具财务报表，这个过程是将业务数据转化为财务数据的过程，也是财务的最基本工作。在这个过程中，财务需要确保数据的及时性和准确性，财务数据所依据的原则符合会计准则的要求。
另外财务需要报税、负责账期管理、资金往来的收付、对接审计机构等等，这些实际上都是进行风险管理和控制的工作，在业务过程中进行风险的把控，降低企业的财务和税务风险，确保企业的经营在财务方面合法合规。
剩下还有比较重要的一部分，就是对业务的支持和辅助工作，包括财务分析、预算管理、资金管理等等，这些环节是为了提前警示业务风险、发现问题，并寻求改善和解决方案，是财务可以提供价值的核心部分。可能很多中小企业都会忽视这一部分内容，老板觉得财务只要按时记账报税就可以，这种情况下，财务没有办法提供更有价值的工作，导致财务部门在企业中的话语权不强，经常被忽视，这是目前行业的现状。
想要改善财务部门在企业中的状况，就要想办法增加能够提供价值的工作，同时需要给老板灌输相关的财务意识，那么预算管理和财务管理作为重要的核心工作，收入预算没有完成，财务部门还能说和自己一点关系都没有吗？
我之前在应收账款管理中提到过事前、事中、事后的控制，其实所有的财务管理都应该是贯穿于整个业务流程中的，杭州公司注册这样才能对业务起到有效的支撑作用。那么同样，收入预算的完成，也可以依靠事前、事中、事后三个阶段进行控制和改善。
01
事前：提前介入业务环节
事前的控制往往是最容易被忽视的，财务管理越早介入业务流程，管控就会越有效。收入的起点在合同，那么合同审核的环节就需要财务介入。
在收入合同审核的环节中，财务一般需要关注收款条款、收款及开票信息、违约条款等等，方便进行账期的管理。但从收入预算的角度，我们还可以在合同审核的阶段，根据合同描述来预判收入确认的原则，这样可以帮助预测合同带来的全年收入。
举个例子，和客户签订的合同为年度收入的框架合同，锁定的是在年度内进行合作，按照每月实际的量来出具结算单进行结算，结算单出具后需要客户进行确认，然后才可以开票收款，而结算单出具和确认在次月的15日前完成。合同中这样约定，也就意味着收入确认的依据为结算单，因为结算单才是双方达成一致的凭据，结算单通常是滞后的，12月的结算单到次年1月中旬才可以拿到，那12月的收入如何确认呢？或许可以按照一定的原则暂估，但是暂估收入未必有足够的说服力。
那么我们是不是可以换个思路，将合同拆分为保底和超量。假设预估客户全年的收入为120万，其中60万为保底，60万为超量，保底就是无论客户多少用量都需要支付的，超量根据实际用量超出保底的金额来进行结算。这样有什么好处呢？保底金额平均到每个月是5万，也就是客户无论有没有使用服务，实际使用了多少，企业都可以收取这个5万，那么在12月收入未拿到确认的结算单的时候，按照合同，企业至少可以确认5万的收入，至于超量的部分，等结算单确认之后再补记。
财务在合同审核环节，不仅仅要关注合同中财务相关的条款，还可以对合同确认收入的原则和金额进行预判，同时和业务部门进行沟通，从财务角度提供新的思路，在降低风险的同时寻找对企业和业务部门有利的方式。

另外，有些企业的收入起点，可能在项目，尤其是涉及跨年的大项目。这种项目周期长、投入多、对企业收入影响大，这种情况下，财务在项目立项的环节就要尽可能的介入。项目的周期长度、各阶段的收款比例、提供多项服务所占的收入比重是否明确等等，这些都有可能影响到年度内收入可确认的金额。所以在项目立项的过程中，杭州公司注册从财务的角度提出要求，调整项目进度确认和收款的节点、调整各项服务收入的比重等，这些影响收入确认的关键信息提前沟通，可以节省合同反复修改的时间，提高效率。

02
事件中：关注内外因素的影响
关键是要跟踪和关注内外因素对收入预算完成的影响。
外部因素主要是行业情况.政策法规.竞争产品公司战略和其他变化的影响。家对游戏版本号的限制直接导致新游戏无法如期上市，这将直接影响收入的增长，导致收入无法完成预算。另一个例子是19年.在过去的20年里，疫情导致了抖音快手两个平台的普及，导致了平台广告量的增加。然而，广告代理行业进入门槛低，缺乏核心竞争力，导致行业竞争激烈，价格战开始。这个行业的变化会让企业的收入增长比预期的要困难。
内部因素可以从两个方面进行分析。一方面，收入趋势的变化。每个行业都有收入趋势的特点。例如，游戏公司通常在学生假期期间发布新版本，同一新版本推动收入增长，因此7月和8月的收入将达到年度峰值。然而，收入增长曲线并不是在7月份突然上升，而是可能从5月份开始预热营销，因此收入将在5月和6月逐渐上升。根据收入变化规律，我们可以关注4月和5月的收入趋势。如果收入增长没有达到预算，我们应该开始分析预算差异的原因，以避免随后与预算之间的更大偏差。
实际收入与预算偏差较大，主要有几个原因:客户流失(收入存量减少).新客户拓展乏力(收入增量不足).营销投入无效(营销投入产出比低于预期).人员效率低（人均收入低于预期）。收入预算的制定基本上是在股票保持的情况下进行增量计划，因此股票损失和增量不足将使实际收入无法达到预算金额。
另一方面，可以从收入结构进行分析。如果企业有多条业务线，则涉及到每条业务线收入占总收入比例的变化。A收入预算占总收入的80%，B收入占20%，但A实际收入占60%，B占40%，如果实际收入低于预算收入，那么A业务的收入与预算相比急剧下降，B即使业务份额增加，总额可能与预算没有区别，但a业务正在逐渐失去企业的主导地位，这种变化可能会带来一系列影响。
金融需要定期跟踪和分析内部和外部因素的影响，找到变化的原因，然后找到解决方案。这是定期财务分析和输出的结果。为了实现这一结果，我们需要始终保持财务敏感性。解决方案可以从以下想法开始：
进行客户分析，特别是客户流失，找出客户流失的原因。如果是企业造成的客户流失，无非是价格.质量.与竞争产品相比，服务缺乏优势，因此有必要提高产品和业务的核心竞争力。如果客户因自身原因不再使用企业服务，如客户业务困难或客户业务转型，则有必要仔细判断同一行业的客户是否有相同的情况。例如，教育行业的客户停止广告，因为他们自己的业务困难，那么结合市场环境，他们需要为其他教育行业的客户失去准备。
提高企业内部效率，一方面是提高流程，加快审批时间和信息传递，使各部门运行更快，迫使各部门更密切合作；另一方面是优化人员，提高各业务人员效率，尽快淘汰不符合企业标准的人员，增加劳动力成本的投入产出比。
收入结构应根据市场变化进行调整。如果企业的某一业务线受到行业监管或政策的限制，则有必要调整收入结构，将资源转向其他业务线，以推动收入增长，以弥补受限制造成的收入预算缺口，以完成总收入预算。这种调整要求企业维持市场.行业.同时，政策变化的敏感性也对执行力提出了要求，面对变化，及时做出决策，促进决策的实施，避免更大的损失。
如果收入预算无法实现，这是不可避免的。最后，为了确保企业能够继续生存，有必要降低成本。杭州公司注册如果收入预算无法完成，利润将低于预算预期，如果按照原预算控制所有成本和费用，最终将导致利润损失。在这种情况下，有必要根据新的收入预测重新调整成本预算，避免盲目的人员扩张和营销投资，减少不必要的支出，确保企业有足够的利润生存。
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事后:年度总结及复盘
在年底，有必要总结和恢复年度情况。通过对年度财务状况和预算完成情况的分析，我们可以看到该行业.市场.政策和其他外部环境在一年内发生了变化。同时，我们也可以看到这些变化对企业的影响。这些影响既有好的方面，也有坏的方面。此外，我们还可以看到企业内部的变化和人员结构.业务结构.内部和外部因素的变化最终将反映在财务数据中。
总结需要肯定好的方面，也需要分析不足，并提供改进方法。回顾是总结这些变化和问题，作为下一年预算实施和战略规划的基础，预测未来内部和外部环境的变化。回顾将使企业避免跌入同一坑，但也有利于增加企业对风险的可预测性，找到备用解决方案，增加企业的风险阻力。
由于历史形成了财务数据，事后控制无法帮助企业降低当年的风险。事后控制的意义在于利用历史数据来规避未来的风险，为下一年的财务管理铺平道路。
收入预算尚未完成。不能说这是财务责任，但不能说财务没有责任。财务工作包括对业务部门的协助和支持。在收入预算尚未完成的情况下，财务部门还需要反思业务是否得到了充分发挥。