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    留抵退税常见的三大类45个风险点

    2022/5/7 16:55:14      点击:
    无论是自查还是检查,都可以关注以下三类常见的45个风险点:
    行业及划型问题。
    1.根据《中小企业划型标准规定》或《金融企业划型标准规定》,划分企业类型存在错误。
    2.判断是否属于制造业等六个行业有错误。
    3.行业划分时销售比例计算错误。
    4.计算销售比例时,不包括检查补销。
    5.计算销售额的比例不包括未开票收入。
    6.在计算销售比例时,不包括计入销售收入。
    7.按差额前的销售额确定销售比例。
    8.计算销售比例时,收入口径错误。
    收入和销项税。
    9.是否通过个人账户收款不申报隐匿销售收入。
    10.现金收入是否不按规定入账。
    11.是否存在未开具发票不按规定入账的情况。
    12.向买方收取的各种价外费用(如违约金、法院判决应支付的货款利息等)是否按规定计算。
    13.是否有未按规定时间确认收入(如房地产租赁预收租赁费)
    14.是否存在以货易货、以货/不动产抵债收入未记收入的情况。
    15.无形资产/货物/房地产投资是否有未记收入。
    16.是否将应收取的销售款项,先支付费用(如委托代销商品的手续费等。),然后将余款作为收入。
    17.销售购买的水,电不计算缴纳增值税(不含代收代付)
    18.是否转让等金融产品是否未按规定计算申报增值税。
    19.销项税额是否按规定计提逾期未收回的包装物押金。
    20.是否有擅自扩大免税范围的情况。
    21.财政补贴是否属于增值税应税收入未按规定申报增值税。
    22.是否存在销售行为,销项税未按规定计提(如无偿赠送其他单位或个人购买的货物未计算增值税等)
    23.处置自己使用的固定资产存在一般计税方法和简单计税方法的错误情况。
    24.是否存在不符合差额税规定,按差额税方法计算增值税的情况。
    25.无发票销售额填报负数,无正当理由。
    26.是否开具不符合规定的红字发票冲减应税收入。
    27.增值税申报收入与企业所得税申报收入不一致,无正当理由。
    28.是否存在混合销售或兼营业务认定错误,未按规定核算。
    29.是否同时适用于简单计税和一般计税方法,但未单独核算,计税方法混淆。
    30.根据增值税法的规定,是否缴纳增值税代购货物,代理进口货物。
    进项税问题。
    31.是否取得虚开增值税发票抵扣进项税额。
    32.购买的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务是否抵扣进项税额。
    33.是否存在非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费扣除进项情况。
    34.是否存在未按规定开具品收购统一发票申报抵扣进项税额。
    35.用于抵扣进项税额的海关进口增值税专用缴款书是否真实合法。
    36.取得完税凭证抵扣进项税额的,是否有书面合同、付款凭证、境外单位对账单或发票。
    37.是否取得桥梁、闸门等通行费发票计算错误扣除进项税额。
    38.是否取得应写备注栏、未写备注栏等不合规扣除凭证用于扣除。
    39.是否存在取得为非员工支付的旅客运输费用进行扣除的情况。
    40.是否存在取得客运费用计算错误扣除进项税额的情况。
    41.退货或取得销售折让是否按规定转出进项税额。
    42.兼营免税项目,其不予抵扣的进项税额计算是否准确。
    43.兼营简易计税项目,其不予抵扣的进项税额计算是否准确。
    44.抵扣进项税额的房地产变更用途不得按规定计算。
    45.是否存在其他扣税凭证申报错误影响进项构成比例计算的情况。