误区一

收到的合同违约金不需要缴纳增值税。

问：我公司与客户签订了合同。由于客户违约并支付违约金，公司收到的违约金属于“营业外收入”。你需要缴纳增值税吗？

答：处理违约金：

1、违约方在合同未履行时收取违约金，无需缴纳增值税或开具发票

;2、合同履行后，买受人因延迟付款等原因向卖方支付一定金额的违约金，属于额外费用，应纳入销售额计算增值税，并开具发票。

政策依据：

1、销售额为纳税人向买方销售货物或者应税劳务收取的全部价款和额外费用，但不包括销项税。

2、所称价外费用包括手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、预付款、预付款、包装费、包装租金、储备费、优质费、运输装卸费等价外费用。

3、填写发票的单位和个人必须在确认营业收入时开具发票。未发生业务的，不得开具发票。

误区二

公司收到财政拨款，由于是财政部门给的，不属于增值税应税收入，不需要缴纳增值税。

答：纳税人取得财政补贴时，需要准确判断是否与收入或数量直接相关。直接相关的，应当按照规定计算缴纳增值税。

政策依据：

纳税人取得的财政补贴收入与其销售货物、劳务、服务、无形资产、房地产的收入或者数量直接相关的，按照规定计算缴纳增值税。

纳税人在其他情况下取得的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。填写发票的单位和个人必须在确认营业收入时开具发票。未经营业务的，不得开具发票。

误区三

只要取得增值税专用发票即可抵扣增值税。

答:取得专用票不一定允许扣除。比如企业员工因公出差取得“住宿费”增值税专用发票，企业可以用来扣除增值税进项税额；但企业组织员工旅游(集体福利)收到酒店开具的“住宿费”增值税专用发票，即使认证一致，也不得扣除；此外，企业用于个人消费的增值税专用发票不得扣除。

下列项目的进项税额不得从销项税额中扣除：

（1）购买商品、加工、修理、修配劳务、服务、无形资产和房地产，用于简单的计税方法、免征增值税项目、集体福利或个人消费。

固定资产、无形资产、房地产仅指固定资产、无形资产（不含其他权益性无形资产）、房地产。纳税人的社交消费属于个人消费。

（2）购买异常损失的货物，以及相关的加工、修理、修理、修理、运输服务。

(3)非正常损失在产品、成品中消耗的购买货物(不含固定资产)、加工、维修、修配劳务和运输服务。

(4)不动产损失异常，以及购买货物、设计服务和建筑服务。

（5）购买货物、设计服务和建筑服务用于非正常损失的房地产在建工程。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装修房地产均属于房地产在建工程。

（6）贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

（七）财政部、国家税务总局规定的其他情形。

误区四

企业只要属于小规模增值税纳税人，就按1%征收增值税。(2023-2027)

答:适用于小规模纳税人的增值税征收率不一定为1%，还要看具体的业务类型。

例如：（1）2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，月总销售额不超过10万元（一季度为一个纳税期，季度销售额超过30万元）的，免征增值税，增值税小规模纳税人适用3%的应税销售收入，减征增值税1%。

(2)销售自己使用的固定资产，减按2%征收增值税(2023年1月1日至2027年12月31日，减按1%征收)。

(3)销售、出租房地产的征收率为5%。

(4)提供劳务派遣服务等，可选择差额征收，按简易计税方法按5%的征收率计算缴纳增值税。