01

个人出售自己购买的房屋，增值税税率是多少？

个人将购买不足2年的房屋出售的，按5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的房屋出售的，免征增值税。上述政策适用于北京、上海、广州、深圳以外的地区。

个人将购买不足2年的房屋出售的，按5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的非普通房屋出售的，以销售收入减去购买房价后的差额，按5%的征收率缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的普通房屋出售的，免征增值税。上述政策仅适用于北京、上海、广州和深圳。

02

个人将住房免费赠与子女需缴纳增值税吗？

涉及家庭财产分割的个人免征增值税。家庭财产分割包括以下情形：离婚财产分割、配偶、父母、子女、祖父母、祖父母、孙子女、孙子女、兄弟姐妹、直接赡养义务的赡养人、赡养人、法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

03

个人出售房屋能否代开增值税专用发票？

其他个人出售其取得的房地产和出租房地产，买受人或者承租人不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后，可以向房地产所在地主管税务机关申请开具增值税专用发票。

04

我以前买过一套家庭生活用房，需要缴纳个人所得税吗？

（1）个人转让二手房所得，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。转让二手房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人经税务机关审核后，可以从原购房合同、发票等有效凭证中扣除房屋原值、转让房屋过程中缴纳的税款及相关合理费用。

纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，税务机关可以依照《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条的规定核定税收，即按照纳税人住房转让收入的一定比例核定应纳个人所得税额。

（2）个人转让自用5年以上，是家庭唯一的生活用房，取得的所得免征个人所得税。

05

个人销售二手房，计算个人所得税时如何确定房屋原值？

房屋原值如下：

（1）商品房：购房时实际支付的房价及相关税费。

（2）自建住房：实际施工费用和取得产权时实际缴纳的相关税费。

（3）经济适用房（含集资合作建房、安居工程住房）：原购房人实际缴纳的房价及相关税费，以及按规定缴纳的土地出让金。

（4）已购公共住房：原购公共住房标准面积按当地经济适用房价格计算的房价，原购公共住房超标面积实际支付的房价，按规定向财政部门（或原产权单位）缴纳的收入及相关税费。

（5）城镇拆迁安置住房：

①房屋拆迁取得货币补偿后购买房屋的，为购买房屋实际支付的房价及缴纳的相关税费；

②房屋拆迁采用产权交换方式的，交换房屋的原值为《房屋拆迁补偿安置协议》规定的价格和缴纳的相关税费；

③房屋拆迁采用产权交换方式。被拆迁人取得部分货币补偿的，原价值为《房屋拆迁补偿安置协议》注明的价格和缴纳的相关税费，减去货币补偿后的余额；

④房屋拆迁采用产权交换方式。被拆迁人取得房屋交换并支付部分货币的，交换房屋的原价为《房屋拆迁补偿安置协议》注明的价格，加上支付的货币和相关税费。

06

个人将赠与的房屋出售，个人所得税应纳税所得额如何确认？

受赠人转让受赠房屋的，减去原捐赠人取得房屋的实际购买成本和受赠人在赠与和转让过程中支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法征收个人所得税。受赠人转让受赠房屋价格明显较低且无正当理由的，税务机关可以根据房屋市场评估价格或者其他合理方式确定的价格核定转让收入。

07

个人在出售房屋时是否应缴纳土地增值税？

个人出售住房暂免征收土地增值税。

08

个人销售住房，纳税地点是如何规定的？

销售房地产的其他个人，应当向房地产所在地主管税务机关申报纳税。

09

我把名下的房子转给配偶，需要缴纳契税吗？

婚姻关系存续期间，房屋、土地所有权原属于夫妻一方，变更为夫妻双方或另一方所有，或者房屋、土地所有权原属于夫妻双方，变更为其中一方所有，或者房屋、土地所有权原属于夫妻双方。双方约定变更共有份额的，免征契税。

10

现在个人换房还能申请退还个人所得税吗？

自2022年10月1日至2023年12月31日起，出售自有住房并在现有住房出售后一年内在市场上重新购买住房的纳税人，将对出售现有住房缴纳的个人所得税给予退税优惠。其中，新购住房金额大于或等于现有住房转让金额的，全部退还已缴纳的个人所得税；新购住房金额小于现有住房转让金额的，按照新购住房金额占现有住房转让金额的比例退还已缴纳的个人所得税。

现房转让金额为房屋转让的市场成交价格。新购房为新房的，购房金额为纳税人在城乡建设部网上签订的购房合同中注明的成交价格；新购房为二手房的，购房金额为房屋成交价格。

享受优惠必须同时满足以下条件：

（1）纳税人出售和重新购买的房屋应当在同一城市范围内。同一城市范围是指同一直辖市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）所辖的所有行政区划范围。

（2）出售自有房屋的纳税人与新购房屋直接相关的，应当是新购房屋的产权人或者产权人之一。

11

个人购买商品房有契税优惠吗？

自2016年2月22日起：

（1）个人购买家庭唯一住房（家庭成员包括购房人、配偶和未成年子女），面积90平方米以下的，按1%的税率征收契税；面积在90平方米以上的，按1.5%的税率征收契税。

（2）个人购买家庭第二套改善性住房，面积在90平方米以下的，按1%的税率征收契税；面积在90平方米以上的，按2%的税率征收契税。北京、上海、广州、深圳暂不实施这一优惠政策。

12

我买了一套精装修的房子，契税的计税依据包括装修费吗？

承担装修房屋的，应当将包括装修费用在内的费用计入承担方应当支付的总价。

13

个人买房时要缴纳印花税吗？

对个人销售或购买住房暂免征收印花税。

14

如何确定个人购房时间？

（1）个人购房时，以取得的房屋产权证或契税完税证明上注明的时间作为购房时间。

(2)契税完税证明上注明的时间是指契税完税证明上注明的填发日期。

（3）纳税人申报时，同时出具房屋产权证和契税完税证明，且两者注明时间不一致的，按照“谁先”的原则确定购房时间。即房屋产权证上注明的时间早于契税完税证上注明的时间的，以房屋产权证上注明的时间为购房时间；契税完税证明上注明的时间早于房屋产权证上注明的时间的，以契税完税证明上注明的时间为购房时间。

（4）个人以赠与、继承、离婚财产分割等非购买形式出售房屋的，购买时间按赠与、继承、离婚财产分割前的购买时间确定，购买价格按赠与、继承、离婚财产分割前的原价确定。个人需要通过赠与、继承、离婚财产分割等非购买形式取得合法有效的法律证明文件，并向税务机关办理相关手续。

（5）根据国家住房改革政策购买的公共住房，按照购房合同生效时间、房屋收据开具日期或房屋产权证上注明的时间确定购房时间。