一年一度的企业所得税汇算清缴正在进行中。以下是2021年居民企业所得税汇算清缴的9个热点问答，可能有你想知道的问答。
问题一:我们是今年刚成立的物流配送企业。如果我们符合享受小微企业所得税优惠政策，应该怎么办？需要备案吗？
小型、低利润企业在企业所得税预付款和最终结算时，可以享受优惠政策享受政策时无需备案。他们可以通过填写企业所得税申报表的相关栏来享受。对于通过电子税务局申报的小型、低利润企业，纳税人只需填写员工人数、总资产等基本信息，税务机关将为纳税人提供自动识别、自动计算、自动填写的智能服务，进一步减轻纳税人的负担。
问题2：我公司在捐赠防疫物品、运费、保险费、人工费等相关费用的过程中，能否在企业所得税前扣除？
根据《国家税务总局关于征收和管理企业所得税若干政策的公告》(国家税务总局公告2021年第17号)，贵公司在捐赠防疫保障物品过程中发生的运费、保险费、人工费等相关费用，列入国家机关和公益性社会组织出具的公益性捐赠单中记载的金额，作为公益性捐赠的费用，按照规定在税前扣除；上述费用未列入公益性捐赠单中记载的金额的，按照规定在税前扣除作为企业相关费用。
问题3:我公司从2021年开始适用新的收入标准，收入确认与以前不同。税收收入确认是否可以与新的收入标准一致？
新的收入标准(《企业会计准则第14号——收入会计201722号)打破了商品和劳务的界限，在客户获得相关商品(或服务)控制权时统一确认收入，分为按时履行和按时履行。目前，税收收入确认与原收入标准(2006年版)趋同，主要依据《企业所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函2008875号)等规定处理。
问题4：我想咨询的问题是：
1.期间费用表中的项目与企业一般设置的费用明细不同，导致一些费用不知道如何分类到项目中。每个项目包含哪些注释？
《期间费用表》是根据企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度和行业会计制度综合设计的。由于表单的长度有限，不可能耗尽所有期间费用明细。
2.如果找不到对应的项目，就放其他，那么其他里面可能会有更多的钱。会有影响吗？还是其他的比例不能超过多少？
期间费用表中列出的详细项目基本上涵盖了企业日常经营活动中的所有费用。如果纳税人真的找不到相应的项目，他可以填写其他行，只要纳税人根据实际经营情况填写，就不会产生影响。税务机关对其他旅行的比例没有严格的规定。
问题5：我公司实际发生的劳务费用未取得发票，在最终结算时能否在税前扣除？
《国家税务总局关于企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）规定，企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应取得税前扣除凭证作为扣除相关费用的依据。企业在中国发生的支出项目属于增值税应纳税项目的，另一方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括税务机关按规定开具的发票）作为税前扣除凭证；另一方为不需要依法办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关开具的发票或者收款凭证、内部凭证为税前扣除凭证。收款凭证应当载明收款人的姓名、个人姓名、身份证号、支出项目、收款金额等有关信息。企业应当在本年度企业所得税法规定的最终结算和缴纳期限结束前取得扣除凭证。
在最终结算期结束前，应在税前扣除贵公司发生的劳务费用。
问题6:我们公司员工接待客户时，交通罚款200元。之前做账的时候，我把它放在营业外支出-罚款里。最终结算时，我在A105000表中的19行罚款栏中填写了200，增加了200。这样对吗？你还需要在20行填写200吗？我们公司没有滞纳金。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定:在计算应纳税所得额时，不得扣除罚款、罚款和没收财产的损失。因此，在最终结算申报时，应填写A105000表中的第19行。
A1050000表第20行应填写纳税人会计中计入当期损益的税收滞纳金和额外利息。如果实际操作中没有相应的费用，则无需填写银行。
问题7：我公司的一些研发项目采用独立研发的形式，另一部分采用委托研发的形式。在项目批准中，只有一个项目，还是根据不同的研发形式有两个项目？
根据2021年版R&D支出辅助账户填写说明:对于涉及多种R&D形式的单个R&D项目，R&D项目只需要建立一套辅助账户，不需要根据不同的R&D形式设置辅助账户。
对于涉及多种研发形式的单个研发项目，项目审批数量和项目判断与辅助账户相对应。如果贵公司选择适用2021版辅助账户，研发项目只需建立一套辅助账户，相应企业只需建立一个项目，只能判断单个研发项目是否符合附加扣除条件。
问题8：我们公司是一家软件企业，也享受研发额外扣除的优惠政策。考虑到内部控制管理的要求和财务人员的工作平衡，我们一直在使用上海2018年版的辅助账户和汇总表。我们注意到，国家政府已经发布了最新的简化版本的辅助账户。如何选择今年的汇款申报单？
综上所述，目前的辅助账样式分为四种：
首先，2015年版的研发支出辅助账户样式。国家税务总局发布的研发支出辅助账户和研发支出辅助账户汇总表（2015年第97号）继续有效。这种风格在促进企业准备合规研发费用辅助账户方面发挥了积极作用，帮助纳税人准确收取研发费用，享受优惠政策。
第二，2021版研发支出辅助账户样式。简化版研发支出辅助账户和研发支出辅助账户汇总表样式。这种风格是对2015年版本的简化优化，主要考虑到一些中小企业的财务会计水平不高，准确收集，填写2015年版本的研发支出辅助账户有一定的困难，以减少填写的难度和增加。简化和优化的主要内容文件在这里没有重复。
第三，自行设计研发支出辅助账户样式。28号公告明确，企业在根据研发项目设置辅助账户时，可参考2015版研发支出辅助账户样式，也可参考2021版研发支出辅助账户样式，自行设计研发支出辅助账户样式。此文件也有相关要求，不重复。
除了以上三个，还有第四个，就是2018年的优化版。根据2015版R&D支出辅助账款修改优化，即网友提到正在使用的，可以在税务网站【税务宣传】-【税务专题】-【征管服务】-【居民企业所得税汇算清缴栏】下的报表软件下载页面查看下载。
税务机关没有强制使用上述辅助账户版本，但企业需要根据自身的业务规模、研发、财务能力和内部管理进行自主选择。同时需要提醒的是，使用本市2018年优化版纳税人填写本年度汇算清缴申报表基本信息表时，应选中2015版224研发支出辅助账户样式。
问题9:我公司今年充分享受了退税和减税政策的红利。4月份，我们获得了200多万增值税保留和退税在当前疫情形势下，公司现金流充裕。请问我们公司需要缴纳企业所得税吗？
由于退税业务的实质是先退还企业实际承担的未来扣除的增值税进项税，因此不属于企业所得税的收入范围，贵公司取得的退税不需要缴纳企业所得税。